• OBLIGACIÓN DE COMUNICAR AL BANCO DE ESPAÑA LAS TRANSACCIONES ECONÓMICAS Y LOS SALDOS DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS CON EL EXTERIOR
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OBLIGACIÓN DE COMUNICAR AL BANCO DE ESPAÑA LAS TRANSACCIONES ECONÓMICAS Y LOS SALDOS DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS CON EL EXTERIOR

29-10-2019

Las personas físicas y jurídicas (públicas y privadas) con residencia en España, distintas de proveedores de servicios de pago inscritos en los registros oficiales de Banco España, que realicen transacciones con no residentes o mantengan activos o pasivos frente al exterior, estarán obligadas a informar mediante el formulario ETE las operaciones por cuenta propia con no residentes, sea cual sea su naturaleza e independientemente de cómo se liquiden, y los saldos y variaciones de activos o pasivos frente al exterior, cualquiera que sea la forma en la que se materialice.

La periodicidad de su presentación dependerá del importe que alcancen las transacciones con no residentes y los saldos de activos y pasivos frente al exterior, pudiendo ser:

  • Mensual: Se presentará dentro de los 20 días siguientes al finalizar de cada mes natural, siempre y cuando las transacciones durante el año inmediatamente anterior, o lo saldos de activos y pasivos el 31 de diciembre del año anterior resultan iguales o superiores a 300 millones de euros.
  • Trimestral: Se presentará dentro de los 20 días siguientes al fin de cada trimestre natural, si los importes de las transacciones durante el año inmediatamente anterior, o los saldos de activos pasivos a 31 de diciembre del año anterior resultan iguales o superiores a 100 millones e inferiores a 300 millones de euros.
  • Anual: Se presentará no más tarde del 20 de enero del año siguiente si los importes de las transacciones durante el año inmediato anterior a los saldos de los activos y pasivos a 31 de diciembre de año anterior no resultan ser superiores a 100 millones de euros.

Cuando no se supere el millón de euros la declaración se enviará al Banco de España solo a requerimiento expreso de este, con un plazo máximo de 2 meses a contar desde la fecha de solicitud. No obstante, el Banco de España podrá requerir a aquellos titulares cuyas declaraciones afecten de manera relevante a determinadas rúbricas de las estadísticas exteriores para que efectúen con mayor frecuencia la que le correspondiera por encontrarse en una de las situaciones mencionadas anteriormente.

Hay que destacar, que el incumplimiento de dicha obligación conllevaría la correspondiente sanción establecida por el régimen jurídico de los movimientos de capital y transacciones económicas del exterior, pudiendo llegar a ser de la mitad del contenido económico de la operación y no inferior a 6 mil euros en el caso del que la cuantía de las operaciones supere los 6 millones de euros o de un cuarto del contenido económico de las operaciones. La sanción no podrá ser inferior a 3 mil euros en el caso de que la cuantía de las operaciones no supere los 6 millones de euros.

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