Recomendaciones para revisar y mantener los beneficios fiscales de la empresa familiar al inicio del ejercicio

Mantener los beneficios fiscales asociados a la empresa familiar exige una revisión periódica y rigurosa del cumplimiento de los requisitos legales. Al inicio de cada ejercicio, resulta clave analizar si la estructura societaria, la actividad desarrollada y la composición del patrimonio siguen alineadas con la normativa aplicable en el Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Con este objetivo, BDO Abogados pone a disposición de empresas familiares un decálogo práctico y un checklist de verificación, elaborado por Fernando Mota, Director del área Fiscal, que recoge los principales aspectos a revisar para preservar la exención fiscal de las participaciones empresariales.

El documento aborda, entre otras cuestiones clave:

• El ejercicio efectivo de una actividad económica, evitando la patrimonialización de la sociedad.
• El correcto tratamiento del arrendamiento de inmuebles, incluyendo medios materiales y personales.
• La adecuada gestión y destino de la tesorería, alineada con las necesidades reales del negocio.
• Los requisitos de participación individual y conjunta dentro del grupo familiar.
• El cumplimiento de las condiciones...