Marc García
Director de l’oficina de BDO Andorra
La Llei 18/2026, qualificada del Codi penal, incorpora per primera vegada a Andorra un règim de responsabilitat penal directa de les persones jurídiques, que serà plenament aplicable a partir del 13 d'agost de 2027. A partir d'aquesta data, les empreses i altres entitats privades podran respondre penalment pels delictes comesos en benefici de l'organització per part de membres de la direcció, representants o persones sotmeses a la seva autoritat, quan no hagin existit mecanismes adequats de supervisió, vigilància i control.
El nou règim afecta amb caràcter general les persones jurídiques privades: societats mercantils, associacions, fundacions i altres entitats amb personalitat jurídica pròpia. No s'estableix cap llindar mínim de facturació, plantilla o dimensió, de manera que resulta aplicable tant a grans empreses com a pimes, si bé les entitats que puguin formular comptes anuals abreujats disposaran d'un règim proporcionat i simplificat. En els grups empresarials, el model de prevenció es pot implantar a escala de grup, sempre que se'n garanteixi l'aplicació efectiva i l'adaptació a cada entitat i activitat.
Queden excloses del règim ordinari l'Administració general i els seus òrgans dependents, els comuns i els seus organismes, els organismes públics i entitats parapúbliques, les organitzacions internacionals de dret públic i les entitats que exerceixin potestats públiques. Les societats públiques, fundacions i associacions controlades per l'Administració queden sotmeses a un règim sancionador limitat.
La responsabilitat penal no s'estén automàticament a qualsevol delicte, sinó únicament a les categories expressament previstes, entre les quals destaquen els delictes contra l'ordre socioeconòmic (falsejament de comptes, corrupció entre particulars, delictes de mercat, delictes fiscals i contra la Seguretat Social), els delictes contra els drets dels treballadors, els delictes contra la seguretat col·lectiva i la salut pública, els delictes mediambientals, la corrupció pública i el tràfic d'influències, el blanqueig de capitals, el finançament il·legal de partits polítics, el terrorisme i el seu finançament, els delictes documentals i informàtics i el tràfic d'éssers humans.
Les entitats subjectes a la norma hauran d'avaluar si disposen d'un sistema de prevenció suficient per identificar, prevenir i gestionar els riscos penals associats a la seva activitat. La normativa estableix que un model de prevenció penal eficaç, implantat abans de la comissió d'un eventual delicte, pot permetre l'exoneració o l'atenuació de la responsabilitat penal de l'entitat, sempre que es demostri la seva adequada implantació i funcionament efectiu.
Aquest model ha d'incloure, entre altres aspectes, la identificació i avaluació dels riscos penals, polítiques i procediments de control intern, mecanismes de supervisió i governança, un canal de comunicació d'incompliments, programes de formació i sensibilització, sistemes de seguiment i revisió periòdica i mesures disciplinàries.
La nova regulació preveu un ampli catàleg de sancions que, segons la gravetat dels fets, poden arribar a multes de fins a cinc vegades l'import previst per a les persones físiques, la inhabilitació per exercir activitats empresarials, la prohibició de contractar amb el sector públic, la suspensió d'activitats, la pèrdua d'ajuts o beneficis públics, la intervenció judicial de l'entitat i, en els supòsits més greus, la dissolució de la persona jurídica.
L'àrea de Risk Advisory Services de BDO acompanya des de fa més d'una dècada organitzacions de diferents dimensions i sectors en el disseny, implantació, revisió i actualització dels seus Sistemes de Compliance Penal. Els nostres serveis inclouen el diagnòstic del grau de compliment respecte a la nova normativa, la identificació i avaluació de riscos penals, el disseny o actualització del Model de Prevenció Penal, l'elaboració de polítiques i controls, la definició del model de governança, la revisió dels canals de denúncia, la formació a òrgans d'administració i empleats i el suport en la implantació, monitoratge i millora contínua del sistema.
La data clau és el 13 d'agost de 2027. Les entitats que iniciïn anticipadament el procés d'adaptació no només reduiran la seva exposició a riscos legals i reputacionals, sinó que també reforçaran la seva cultura de compliment, transparència i bon govern.
Accedeix a l'alerta completa per conèixer en detall l'abast del nou règim de responsabilitat penal de les persones jurídiques a Andorra, el catàleg complet de delictes i sancions i els elements que ha de reunir un model de prevenció penal eficaç. Descarrega't el document i avalua el grau de preparació de la teva organització abans de l'entrada en vigor.
